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吉祥彩票合并报表解决方案

时间:2012-03-31

合并报表是以母吉祥彩票平台和子吉祥彩票平台组成的企业集团为一会计主体,以母吉祥彩票平台和子吉祥彩票平台单独编制的个别报表为基础,由母吉祥彩票平台编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。合并报表的作用主要体现在:第一,合并报表能够对外提供反映由母子吉祥彩票平台组成的企业集团整体经营情况的会计信息。在控股经营的情况下,母吉祥彩票平台和子吉祥彩票平台都是独立的法人实体,分别编报自身的会计报表,分别反映企业本身的生产经营情况,这些会计报表并不能够有效地提供反映整个企业集团的会计信息。为此,要了解控股吉祥彩票平台整体经营情况,就需要将控股吉祥彩票平台与被控股子吉祥彩票平台的会计报表进行合并,通过编制合并会计报表提供反映企业集团整体经营的会计信息,以满足企业集团管理当局强化对被控股企业管理的需要。其次,合并会计报表有利于避免一些企业集团利用内部控股关系,人为粉饰会计报表情况的发生。通过编制合并会计报表,可以将企业集团内部交易所产生的收入及利润与以抵销,使会计报表反映企业集团客观真实的财务和经营情况,有利于防止和避免控股吉祥彩票平台人为操纵利润,粉饰会计报表现象的发生。

1、现状分析  

  合并报表是集团吉祥彩票平台对外披露数据的基本要求,但纵观国内各集团吉祥彩票平台,合并报表的质量并不是很高,往往需要花费大量的人力物力,有的单位也采用了部分计算软件辅助,但整体效果并不理想,主要原因有以下几点:

  1.组织机构庞大复杂。目前,随着集团吉祥彩票平台业务、规模的不断扩大,多元化经营跨行业的集团越来越多,业务越来越复杂,集团内部的子吉祥彩票平台和孙吉祥彩票平台众多,且控股比例不尽相同,合并单位的确认日益复杂,而且涉及到的业务面也越来越广,这就使得合并报表在深度、广度上越来越复杂,光凭手工去做的话需要消耗大量的人力财力。

  2.合并规则发生变化。发生变化时,对合并规则的处理需要一定的时间来调整,增加了财务人员和软件的难度。比如这次新准则的实施对合并体系就是一个根本性的改动,部分软件不能适应这样大的变化调整。

  3.合并业务的数据庞大,人工采集、核对非常困难。由于结构的庞大,关系的复杂,业务往来的不断增多,这就产生了大量的内部交易数据需要进行处理、抵销,面对这样大量的数据,财务人员在处理起来也是相当的困难,而且也很容易发生错误,对于错误的查找、处理也是非常的困难。

  4.内部单位相同业务中核算的不统一。由于存在个别吉祥彩票平台编制的会计科目名称、代码的不同,对相同业务关系的记账可能产生不同的记账结果,在核对过程中造成了不少的困难。

  5.合并报表时期越来越细, 在粒度上,从年度合并要求到了半年度合并、季度合并以及更细的月度合并。

  6.上市吉祥彩票平台要求提供分区域、分行业等不同维度的分部合并数据。而光靠手工进行核对抵销来满足这一要求是相当困难的。  

2、方案介绍  

  合并报表系统提供如下的解决方案:

  1.对于合并单位范围的确认,符合国内、国际准则要求,支持合并单位组织机构灵活改变。本系统提供存储与吉祥彩票平台有关的所有单位,包括母吉祥彩票平台、子吉祥彩票平台以及其他需要合并的吉祥彩票平台的业务数据,且在进行合并抵销时可以灵活设定合并范围。

  2.对于合并交易数据的采集,考虑到多种系统、历史数据情况以及可能存在的采集途径困难,本系统提供手工采集与自动采集相结合的方法。对于使用其他系统产生的数据,可以按一定的规则建立中间库,将数据抽取转换到本系统内。对于由于网络通信的问题,系统提供了离线录入的功能,实现了不便于集中数据管理的单位进行数据的采集和汇报。另外系统的相关参数、各单位业务数据也可以导出成常用的文本格式或其他格式,便于保存和流转。

  3.系统支持合并规则的灵活设定.系统提供4大类抵销规则生成模式:往来类,交易类,投资类,现金流量类。可以根据不同行业的要求灵活定制具体的抵销规则。对于集团多级合并来讲,可以为每级合并单位采用不同的抵销规则,也可以全集团采用统一的抵销规则。系统可以建立多个抵销规则,一次设定多次使用,也可在原设定的基础上进行更改。在实际的操作过程中可以选用不同的合并规则进行抵销核对。系统支持单表、多表、固表等之间的数据合并抵销。

  4.对于抵销分录管理,系统支持自动抵销与手工抵销。系统根据设定的合并单位、合并科目等规则对可以完全抵销的记录进行抵销,对因为误记为其他科目或记账数不符的情况单独列出,供操作人员手工核对以及查找未核对上的原因。对于核对不上的内容,系统提供比对查看功能,操作人员均可进行手工抵销,填写手工抵销核对的相关原因,系统会将原因进行记录,由审核人员和审计人员审核。

  5.支持同时合并主表与附表,系统不仅仅能合并生成资产负债表,损益表\现金流量表,还能合并生成与主表相对应的各类明细报表(比如应收账款明细表\长期股权投明细表\收入明细表等)。使主附表形成一个完整的合并报表结果。

  6.支持层层逐级合并、集团一次合并、分行业选择合并。系统可以进行逐级单位层层合并,每级合并的结果作为上一级单位合并的基础数据。已经抵销后的数据不再向上传递。也可以集团进行一次性合并,在集团层面选择所有单位作为其合并单位范围,生成合并抵销分录及合并结果数据。分行业选择合并主要运用于按分部生成合并报表,它突破了组织机构投资关系的限制,根据分部要求进行选择合并。

  7.支持重复合并合并工作往往不能一次性能完成,特别当合并后又发生数据修改的情况下。系统特有的合并数据增量覆盖功能,使每次合并都不会影响已经生成的和手工及输入的抵销分录。系统会自动检测哪些数据发生修改,重新生成该类数据的抵销分录。从而大幅度提高合并效率。

  8.离线填报功能对于网络条件不满足的单位,可以使用离线客户端进行填报数据,在离线客户端中可以进行在网络报表中相同的数据审核上报等工作。

3、方案为企业带来的价值

  1.强化合并报表的及时性、准确性合并报表系统极大的减少了对合并抵销核对的工作量,在缩短了合并时间的同时,增加了核对确认的准确率。通过“合并报表系统”提供的功能,集团总部可以随时对各单位的内部业务进行管理,及时反映业务双方、业务内容以及金额等相关信息。

  2.从财务会计向管理会计进行职能上转变科学的管理会计离不开精确的、丰富的数据,限于技术和成本的因素,在财务会计的管理过程中可能会略去一些数据或是降低一些数据的明细程度,但这同时又与管理会计所需要依赖的数据在精确度、丰富程度上形成了冲突。利用吉祥彩票合并报表系统提供的功能可以使数据的精确度、丰富程度控制在管理会计所需要的一定程度以内。

  3.帮助强化集团财务管理的规范性、统一性随着集团企业规模的不断扩大,企业投资的多元化,集团企业所涵盖的行业范围越来越多,不同的行业、子吉祥彩票平台在财务管理方面各不相同。为了便于在各个企业之间进行准确核对,“合并报表管理系统”可以有效的实现整个集团在采用统一的财务管理口径的同时,又可以给予下级单位灵活的管理能力。

  4.加强集团对全局的控制集团吉祥彩票平台通过“合并报表管理系统”的实施,充分利用已有的计算机硬件及软件资源,综合运用现代化的管理、信息及网络技术将经营活动过程中的资金流、信息流有机集成并优化。大大加强集团的集中统一管理职能,增强集团对下属单位的财务监控力度,保证会计信息的真实性、完整性和及时性,提高集团企业的核心竞争力。


吉祥彩票技术部

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